Инспекцией в рамках проводимых мероприятий налогового контроля при камеральной проверке были запрошены документы у контрагента второго звена проверяемого налогоплательщика. Проверяемый налогоплательщик отказался представлять такие документы указав на то, что у него отсутствуют прямые взаимоотношения с этим контрагентом.
Налоговый орган привлек компанию к налоговой ответственности в соответствии со статьей 129 НК РФ и оштрафовал на 5 тысяч рублей.
Определением Верховного суда РФ от 20.02.2015 №305-КГ14-7282 штраф был признан правомерным. Суд указал, что Налоговый кодекс не содержит запрет на истребование документов по цепочке взаимодействия и таким образом, налоговые органы вправе запрашивать документы любого предыдущего и последующего звена.
