Программа семинара:
- Понятие и принципы налогового планирования и налоговой оптимизации. Как можно и как нельзя оптимизировать налогообложение с учётом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Вопросы и новеллы уголовной ответственности.
- В каких схемах налоговые/судебные органы усматривают недобросовестность и необоснованную налоговую выгоду? (затраты на управление (передача функций исполнительного органа индивидуальному предпринимателю или управляющей компании); услуги индивидуальных предпринимателей на УСН; аутсорсинг персонала; деление деятельности; роялти, агентские схемы и т.д.)
- «Чёрные», «серые» и «белые» контрагенты (примерная методология действий ФНС по поиску проблемных контрагентов предприятия:
— доказывание сознательного участия предприятия в схеме;
— доказывание непроявления предприятием разумной осмотрительности;
— действия предприятия по проявлению разумной осмотрительности;
— позиция Высшего Арбитражного суда о том, что по проблемным контрагентам ФНС должна доказать, что налогоплательщик знал или должен был знать об указании контрагентами недостоверных сведений;
— Что необходимо сделать, чтобы отстоять право на вычет по НДС и на расходы по налогу на прибыль В ЛЮБОЙ СИТУАЦИИ (независимо от факта отражения операции в книге продаж контрагентом). Что изменилось в 2015 году с работой системы НДС – АСК – 2. Законопроект по злоупотреблению налоговым правом.
- Краткая характеристика методов оптимизации налога на прибыль и НДС; экономия на НДС «белыми» схемами – редкие случаи, когда это возможно.
- Низконалоговые субъекты. Способы переноса налогооблагаемой базы на низконалоговых субъектов.
- Налоговые и таможенные льготы в Крыму; ставка 0% на УСН и патенте по некоторым видам деятельности для впервые зарегистрированных ИП в некоторых регионах.
- Отдельные аспекты применения всех схем (экономическая целесообразность расходов; обоснование трансфертных цен; проблема взаимозависимости, судебная практика о невозможности контроля за ценами в неконтролируемых сделках).
- Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения.
- Вывод имущества; способы низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью) (продажа через низконалоговый субъект (физлицо, УСН, оффшор); вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта; простое товарищество; мена имущества на акции общества не является реализацией; выплата дивидендов имуществом (по судебной практике не является реализацией имущества); передача имущества участнику (участникам) при выходе или ликвидации ООО; выделение из юридического лица на ОСН юридического лица на УСН с передачей ему имущества; присоединение юридического лица на ОСН к лицу на УСН.
- Методы отсрочки уплаты НДС (в т.ч. с авансов) и налога на прибыль.
- Снижение страховых взносов.
- Деоффшоризация – ратификация конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, закон о контролируемых иностранных компаниях, кондуитные компании, судебная практика 2015 года. Амнистия капитала – 2015.
