С 2016 года запрещено регистрировать организации на лиц, которые раньше уже участвовали в регистрации компаний, нарушивших законодательство.
Это связано с планомерной борьбой налоговой инспекции с фиктивными организациями.
Даже если компания работала много лет и имела хорошую «налоговую» репутацию, но потом директора поменяли на «номинального», это будет считаться преступным действием.
Кого могут признать подставным лицом
Любой, кто представит для регистрации фирмы чужой паспорт (например, купленный или найденный), может быть впоследствии осужден за это деяние. Последствия могут быть вне зависимости от того, какие цели он преследовал, подавая в инспекцию на регистрацию чужие документы.
Налоговая считает подставными лицами:
- граждан, у которых отсутствует цель управления организацией (например, номинальные директора, фактически не управляющие организацией);
- граждан, зарегистрировавших организацию на себя за вознаграждение;
- граждан, данные о которых без их ведома были внесены в ЕГРЮЛ;
- граждан, введенных в заблуждение.
В последнем случае подставным лицом может быть признан человек, который вообще не знает, что данные о нем в качестве учредителя или директора содержатся в ЕГРЮЛ. Например, если потерял паспорт, а кто-то им воспользовался для регистрации фирмы.
Если человек подтверждает, что не подозревал о своем участии в организации, налоговая видит признаки состава преступления в действиях лиц, зарегистрировавших фирму с его участием.
В этом случае налоговая вправе внести в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности сведений об организации. Правоохранительные органы, в свою очередь, могут возбудить уголовное дело.
Кого считать виновным
Но кто будет считаться лицом, совершившим преступление? Например, может ли считаться исполнителем преступления курьер, непосредственно подавший документы, или фирма, готовившая пакет регистрационных документов?
Вопрос об исполнителе, пособнике и организаторе описываемого преступления будет решаться индивидуально в каждом конкретном случае с использованием норм, регулирующих вопросы соучастия в преступлении (глава 7 УК РФ).
Ответственность
Ответственность предусматривают как Административный, так и Уголовный кодексы.
За использование документов
За незаконное использование документов предусмотрена следующая ответственность:
- за представление документов или выдачу доверенности для внесения сведений в ЕГРЮЛ о подставных лицах — штраф в от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до 2-х лет;
- за приобретение документа, удостоверяющего личность или использование персональных данных — штраф от 300 до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3-х лет, либо принудительные работы на срок до 3-х лет, либо лишение свободы на тот же срок.
За обман налоговой
За представление заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также повторное непредставление или представление недостоверных сведений предусмотрена дисквалификация для должностных лиц на срок от 1 года до 3-х лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).
Подробнее о последствиях дисквалификации можно прочитать в ст. 3.11 КоАП РФ.
За регистрацию подставной фирмы
Статья 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» предусматривает:
- штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года;
- принудительные работы на срок до трех лет;
- лишение свободы сроком до трех лет.
Более жесткая ответственность предусмотрена за совершение преступления с использованием служебного положения и группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 173.1 УК РФ).
В этом случае штраф может доходить уже до 500 тыс. рублей, а лишение свободы — до 5 лет.
Подведём итоги
- Меры безопасности:
Как исключить себя из числа потенциальных подставных лиц:
- не предоставлять свой паспорт посторонним;
- не подписывать заявления о государственной регистрации и иные документы, если вы изначально не намерены фактически управлять организацией и участвовать в ее деятельности.
Добросовестным организациям стоит еще внимательнее, чем прежде, проверять информацию о контрагентах.
Сделки с фиктивными фирмами могут привести к неблагоприятным налоговым последствиям и огромным финансовым потерям.
Оптимизируйте налогообложение по закону и умножайте финансы вашей компании!
