Право запрашивать информацию по данным банковских счетов физических лиц у налогового органа есть с июля 2014 года. Но, запрашивать эту информацию налоговые органы могут только в рамках проведения проверок по физическому лицу, или при проведении налоговых проверок (камеральных, выездных) юридического лица. При проверке предприятия налоговая служба выделяет список лиц, взаимозависимых с предприятием, это — учредители, директор, главный бухгалтер, члены совета директоров, лица, которые влияют на принятие решений.
По ним налоговая служба отправляет запросы в банки и анализирует движение денежных средств по личным счетам, сопоставляет размер заработной платы и суммы расходов. Если расходов оказывается больше, это может быть подтверждением сокрытия дохода на проверяемом предприятии. Эта информация включается в предпроверочный анализ и является основанием для определения величины риска, с которым предприятие ведет деятельность.
Налоговая служба знает о всех расчетных счетах физических лиц. С 01 сентября 2016 года государство обязало банки сообщать об открытии/закрытии счетов в налоговый орган.
Это предусмотрено статьей 86 НК РФ, и с 01 июля 2018 года в эту статью внесены несущественные изменения. Кроме остатков денежных средств, в случае проведения проверок, налоговый орган может также получать информацию об остатках драгоценных металлов на счетах физлиц.
Поэтому пока мы не можем говорить о тотальном контроле поступлений на карты граждан. Это подтверждает и налоговая служба в информационном сообщении, которое она разместила на своем сайте nalog. Ru — 20 июня этого года «Информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления не соответствует действительности».
Одновременно с этим, Министерство Финансов в своем письме от 28.06.18 обращает внимание на целесообразность рассмотрения вопроса о внесении изменений в законодательство России о налогах и сборах связанных с расширением полномочий налоговых органов по истребованию информации по счетам физических в целях пресечения незаконной предпринимательской деятельности.
